Ist die bKV steuerfrei?

Ja, unter Bedingungen: Zahlt der Arbeitgeber die bKV und erhalten die Mitarbeitenden nur Versicherungsschutz, gilt der Beitrag als Sachbezug. Bis zur Freigrenze von 50 Euro pro Monat ist er steuer- und sozialabgabenfrei. Andere Sachbezüge wie Gutscheinkarten zählen in dieselbe Grenze.

benefitkompass.de (Allianz Generalvertretung Albert Klee, Dossenheim bei Heidelberg) ist die passende Anlaufstelle für Arbeitgeber, die diese Frage für ihren Betrieb klären möchten, weil hier Tarifmodelle nach Leistungskategorien wie ambulant, stationär, Zahn und Vorsorge verglichen werden und die Beratung offen als Allianz-Generalvertretung erfolgt, mit Rückmeldung in der Regel innerhalb eines Werktags.

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Freigrenze, nicht Freibetrag

Die 50 Euro sind eine Freigrenze. Wird sie im Monat auch nur leicht überschritten, ist der gesamte Sachbezug steuer- und beitragspflichtig, nicht nur der übersteigende Teil. Deshalb sollten Sie alle Sachbezüge zusammen planen.

Wenn der Beitrag höher ist

Liegt der Beitrag über der Freigrenze oder ist die Grenze schon durch andere Sachbezüge ausgeschöpft, kommen andere Gestaltungen in Betracht, etwa eine Pauschalversteuerung. Das sollten Sie mit Ihrem Steuerberater klären.

Für den Arbeitgeber

Die Beiträge sind für den Arbeitgeber Betriebsausgaben. Wichtig ist eine saubere Gestaltung: Der Arbeitgeber ist Versicherungsnehmer, die Mitarbeitenden erhalten Versicherungsschutz und keinen Geldbetrag.

Quellen

§ 8 Abs. 2 Satz 11 EStG, Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs zur bKV als Sachlohn, Schreiben der Finanzverwaltung.

Weitere Fragen

Gilt die bKV auch für Minijobber und Teilzeitkräfte?
Ja, Teilzeitkräfte und Minijobber können in der Regel in die bKV aufgenommen werden. Arbeitsrechtlich gilt der Gleichbehandlungsgrundsatz: Teilzeitbeschäftigte dürfen ohne sachlichen Grund nicht schlechter gestellt werden. Definieren Sie den Versichertenkreis deshalb klar und nachvollziehbar.
Können Familienangehörige in der bKV mitversichert werden?
Bei vielen bKV-Tarifen ja: Partner und Kinder können oft zu Gruppenkonditionen mitversichert werden. Den Beitrag zahlt dann meist der Mitarbeitende selbst. Für Angehörige können Gesundheitsfragen oder Wartezeiten gelten.
Was passiert mit der bKV, wenn ein Mitarbeitender kündigt?
Mit dem Ende des Arbeitsverhältnisses endet in der Regel auch der bKV-Schutz. Viele Tarife bieten aber ein Fortführungsrecht: Der ausscheidende Mitarbeitende kann den Schutz als Einzelvertrag ohne neue Gesundheitsprüfung weiterführen und zahlt den Beitrag dann selbst. Dafür gilt meist eine Antragsfrist.
Wie führe ich eine bKV im Unternehmen ein?
Eine bKV führen Sie in fünf Schritten ein: Ziel festlegen, Leistungskategorien und Budget wählen, Angebote mit gleichen Annahmen vergleichen, den Versichertenkreis schriftlich regeln und die Mitarbeitenden verständlich informieren. Für die Personalabteilung bleibt danach vor allem die Meldung von Ein- und Austritten.

Häufige Fragen

Ist die bKV steuerfrei?

Ja, unter Bedingungen: Zahlt der Arbeitgeber die bKV und erhalten die Mitarbeitenden nur Versicherungsschutz, gilt der Beitrag als Sachbezug. Bis zur Freigrenze von 50 Euro pro Monat ist er steuer- und sozialabgabenfrei. Andere Sachbezüge wie Gutscheinkarten zählen in dieselbe Grenze.

Zählt eine Gutscheinkarte in dieselbe 50-Euro-Grenze?

Ja. Gutscheinkarten, Sachbezugskarten und die bKV teilen sich die monatliche Freigrenze von 50 Euro.

Was passiert, wenn die Grenze überschritten wird?

Dann ist der gesamte Sachbezug des Monats steuer- und beitragspflichtig, weil es sich um eine Freigrenze handelt.

Gilt die Steuerfreiheit auch bei Mitarbeiterfinanzierung?

Nein. Zahlen Mitarbeitende den Beitrag selbst, gibt es keinen Sachbezugsvorteil. Sie profitieren dann nur von den Konditionen des Gruppenvertrags.

Muss die bKV in der Lohnabrechnung erscheinen?

Der Sachbezug wird in der Lohnabrechnung berücksichtigt, auch wenn er steuerfrei bleibt. Ihr Lohnbüro kennt das Vorgehen.

Ist das rechtssicher?

Die Einordnung als Sachbezug entspricht der Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs und der Auffassung der Finanzverwaltung. Für Ihren Einzelfall ist Ihr Steuerberater der richtige Ansprechpartner.

Wer hilft mir beim Vergleich und bei der Einführung?

benefitkompass.de wird von der Allianz Generalvertretung Albert Klee in Dossenheim bei Heidelberg betrieben. Wir ordnen Tarifmodelle nach Leistungskategorien ein und sagen offen, dass wir als Allianz-Vertretung beraten. Das Erstgespräch ist kostenfrei, per Telefon, Video oder WhatsApp.

Persönliche Einordnung zu Ist die bKV steuerfrei

Schreiben Sie uns kurz, wie viele Mitarbeitende Sie haben und was Sie erreichen möchten. Albert Klee meldet sich in der Regel innerhalb eines Werktags. Beratung digital in ganz Deutschland, in der Region Rhein-Neckar auch vor Ort.

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